تستفيد الاستثمارات التي تتضمن إنشاء و/أو توسيع النشاط الذي يقوم به أصحاب المشاريع والمؤهلين للاستفادة من الوكالة الوطنية لدعم و تنمية المقاولاتية أو الوكالة الوطنية لتسيير القرض المصغر المزايا التالية:

خلال مرحلة انجاز المشاريع الاستثمارية

• الإعفاء من حقوق تحويل الملكية بعوض بمعدل 5 % لعمليات اقتناء العقارات التي يقوم بها المقاولون الشباب والمخصصة لإنشاء أنشطة صناعية،
• الإعفاء من حقوق التسجيل بالنسبة للعقود التي تتضمن تأسيس شركات،
• إعفاء من الرسم على القيمة المضافة عمليات اقتناء التجهيزات التي تدخل مباشرة في انجاز الاستثمار المتضمن إنشاء أو توسيع النشاط ؛
• إعفاء من الرسم على القيمة المضافة عمليات اقتناء المركبات السياحية التي تعد الوسيلة الرئيسية للنشاط.
• إعفاء من الرسم على القيمة المضافة بعض الخدمات ذات الصلة بإنجاز الاستثمار، مثل القروض البنكية والتأمين والتهيئة.
• تطبيق معدل مخفض للحقوق الجمركية بنسبة 5 % على التجهيزات المستوردة المخصصة لإنجاز الاستثمار. تستفيد أيضًا من هذه الميزة المركبات السياحية، عندما تكون الوسيلة الرئيسية للنشاط.

للاستفادة من هذه المزايا، يتعين على أصحاب المشاريع المؤهلين :

• تقديم طلب للحصول على الوضعية الجبائية لدى مفتشية الضرائب المتخصصة إقليميا ؛
• تقديم طلب إصدار شهادة الإعفاء من الرسم على القيمة المضافة لاقتناء التجهيزات الموجهة لإنجاز العمليات الخاضعة للرسم على القيمة المضافة.

خلال مرحلة استغلال المشروع الاستثماري

أ- النظام الحقيقي

• إعفاء من الضريبة على أرباح الشركات أو الضريبة على الدخل الإجمالي و الرسم على النشاط المهني خلال (03) سنوات من بداية النشاط. إذا تم تنفيذ هذه الأنشطة في منطقة يجب ترقيتها، يتم تمديد فترة الإعفاء إلى ست (06) سنوات من تاريخ بدء الاستغلال. يتم تمديد هذه الفترات لمدة سنتين (2) عندما يتعهد أصحاب المشاريع بتوظيف على الأقل ثلاثة (3) موظفين لمدة غير محددة. عندما تقع الأنشطة المنجزة في منطقة تستفيد من المساعدة من “الصندوق الخاص لتطوير مناطق الجنوب”، يتم تمديد فترة الإعفاء إلى عشر (10) سنوات من بدء الاستغلال.
• إعفاء كلي من الرسم العقاري لمدة ثلاث (03) سنوات من تاريخ إتمام البناء المستخدم لممارسة النشاط. تمتد مدة الإعفاء ست (6) سنوات عندما يتم تنصيب هذه البنايات وملحقات البنايات في مناطق يجب تطويرها. تمتد فترة الإعفاء إلى عشر (10) سنوات، عندما تكون هذه البنايات وملحقات البنايات المستخدمة للأنشطة متواجدة في مناطق تستفيد من “الصندوق الخاص لتطوير مناطق الجنوب”.

ب. نظام الضريبة الجزافية الوحيدة

• إعفاء كلي من الضريبة الجزافية الوحيدة لمدة ثلاثة ( 03) سنوات من تاريخ بدء استغلال المشروع. عندما تقع هذه الأنشطة في منطقة يجب ترقيتها، يتم تمديد فترة الإعفاء إلى ست (06) سنوات، من تاريخ دخولها حيز الاستغلال. يتم تمديد هذه الفترة لمدة سنتين (02) عندما يتعهد أصحاب المشاريع بتوظيف على الأقل ثلاثة (3) موظفين لمدة غير محددة.

غير أن أصحاب المشاريع يظلون خاضعين لدفع الحد الأدنى من الضريبة المحدد بمبلغ 10.000 دينار جزائري.

للاستفادة من هذه المزايا، يتعين على أصحاب المشاريع المؤهلين :

• اكتتاب التصريح بالوجود في غضون 30 يومًا من بدء النشاط (الاستغلال).
• تقديم طلب للحصول على المزايا الجبائية إلى المدير الولائي للضرائب أوالى رئيس مركز الضرائب أو المركز الجواري للضرائب لمكان التواجد، مرفقا بنسخة من قرار الاعتماد الصادر عن الوكالة.

ملاحظة

• تجدر الإشارة إلى أنه عندما يتعلق الأمر بتوسيع الاستثمار، فإن المزايا الضريبية لا تُمنح إلا بمقدار التقديمات الجديدة.
• يمكن لأصحاب المشاريع أن يكونوا مؤهلين للاستفادة فقط من جهاز واحد (الوكالة الوطنية لدعم و تنمية المقاولاتية أو الوكالة الوطنية لتسيير القرض المصغر).  لا ينطبق هذا الشرط عندما ينص الجهاز على توسيع قدرات الانتاج .

في مجال المؤسسات الناشئة

• اعفاء المـــؤسسات التي تحمل علامــة “مؤسسة ناشئة” من الرسم عــلى النشاط المهني والضريبة على الدخل الإجمالي أو الضريبة على أرباح الشركات، لمدة أربع (4) سنوات، ابـتـداء مـن تاريخ الحصول على علامة “مؤسسة ناشئة” مع سنة واحدة إضافية في حالة التجديد ،

•  اعفاء المـــؤسسات التي تحمل علامــة “مؤسسة ناشئة” الخاضعة للنــظـــام الجزافي، من الضريبة الجزافية الوحيدة لمدة أربع (4) سنوات، ابـتـداء مـن تاريخ الحصول على علامة “مؤسسة ناشئة” مع سنة واحدة إضافية في حالة التجديد ،

• إعفاء من الرسم على القيمة المضافة، المعدات التي تقتنيها المؤسسات الحاملة لعلامة “مؤسسة ناشئة” وتدخل مباشرة في إنجاز مشاريعها الاستثمارية،

• إخضاع  للحقوق الجمركية بمعدل 5 % ، التجهيزات التي تقتنيها المؤسسات الحاملة لعلامة “مؤسسة ناشئة” وتدخل مباشرة في إنجاز مشاريعها الاستثمارية،

• إعفاء الشركات التي تحمل علامة “الحاضنة” من الرسم على النشاط المهني والضريبة على الدخل الإجمالي أو الضريبة على أرباح الشركات لمـدة سنتين (2) ابتداء من تاريخ الحصول على علامة “الحاضنة،

• إعفاء من الرسم على القيمة المضافة، المعدات المقتناة من طرف الشركات الحاملة لعلامة “الحاضنة” والتي تدخل مباشرة في إنجاز مشاريعها الاستثمارية،

• خصم من الدخل أو الربح في حد أقصاه ثلاثون بالمائة (30 %) من مبلغ هذا الدخل أو الربح، وفي حدود سقف يساوي مائتي مليون دينار (200.000.000 دج):

• • النفقات المصروفة في إطار البحث والتطوير داخل المؤسسة،

• النفقات المصروفة في إطار برامج الابتكار المفتوح المحققة مع المؤسسات الحاصلة على علامة ”مؤسسة ناشئة“ أو ”حاضنة أعمال“

• إخضاع الأنشطة الممارسة تحت النظام القانوني للمقاول الذاتي إلى الضريبة الجزافية الوحيدة بمعدل 5%.

يتمتع رقم التعريف الجبائي بأهمية كبيرة إذ يعد إثباتا للهوية الضريبية للمكلف و وسيلة فعالة لمكافحة التهرب الضريبي و هذا من خلال تبادل البيانات و تقاطعها في ملفات مختلفة. كمت لا يقتصردوره على هذا فقط، فهو مفتاحا لاستمرار النشاط المهني و سبب رئيسي في تنفيذ الإجراءات الإدارية كفتح حسابات بنكية، إنجاز مشاريع استثمارية أو الخوض في إجراءات التجارة الخارجية.

تقديم الطلب

كخطوة أولى، يتعين عليك تقديم طلب من خلال الرابط التالي  مع تأكيد البيانات.

عند الانتهاء، سيتم عرض إشعار استلام مرفوقا برقم الطلب، هذا الأخير سيكون دليلك لتتبع تقدم طلبك و طباعة شهادة التسجيل الخاصة بك.

متابعة الطلب

كما ذكرنا آنفا، يمكنك متابعة تقدم معالجة طلبك و هذا عبر  الرابط التالي  عن طريق إدخال المعلومات المطلوبة.

طباعة شهادة التسجيل الجبائي

للحصول على شهادة التسجيل الجبائي الخاصة بك، قم بزيارة الرابط التالي  و أدخل المعلومات المطلوبة فقط .

تأكيد شهادة التسجيل الجبائي

لتأكيد شهادة التسجيل الجبائي الخاصة بك، يجب التوجه الى مستوى مفتشية الضرائب التابعة لنشاطك التجاري محملا بـ الوثيقتين التاليتين : 

• إشعار الاستلام
• نسختين من شهادة التسجيل الجبائي.

إذا كانت جميع المعلومات الخاصة بك صحيحة، سيقوم مسؤول الخدمة بوضع ختمه وتوقيعه على شهادتك. بعد ذلك، ستقوم الإدارة العامة للضرائب بنشر رقم التعريف الضريبي الخاص بك على موقع المصادقة.

يتم اكتتاب التصريح بالوجود في غضون ثلاثين (30) يوم من بداية النشاط لدى المصلحة المسيرة للملف الجبائي (مفتشية الضرائب، مراكز الضرائب أو المراكز الجوارية للضرائب).

يمكن تحميل نموذج ا لتصريح من الرابط التالي:  رابط 

التصريح السنوي للدخل الإجمالي (ج رقم 1)

يتعين على المكلفين بالضريبة الخاضعين للنظام الحقيقي (الأشخاص الطبيعيين) اكتتاب في اجل أقصاه ثلاثين (30) أفريل من كل سنة التصريح السنوي للدخل الإجمالي (ج رقم 1) لدى المصلحة المسيرة للملف الجبائي (مفتشية الضرائب أو المراكز الجوارية للضرائب) لمكان الموطن الجبائي.

يمكن تحميل نموذج التصريح من الرابط التالي : رابط

التصريح الخاص بالأرباح المهنية (ج رقم 11)

يتعين على المكلفين بالضريبة الخاضعين للنظام الحقيقي (الأشخاص الطبيعيين) اكتتاب في اجل أقصاه ثلاثين (30) أفريل من كل سنة تصريح خاص بالأرباح المهنية (ج رقم 11) مرفقا بالميزانية الجبائية، لدى المصلحة المسيرة للملف الجبائي (مفتشية الضرائب أو مركز الضرائب) لمكان ممارسة النشاط.

إلى جانب ذلك، تم إلزام المكلفين بالضريبة بإرفاق تصريحاتهم السنوية بعقد التأمين على الكوارث الطبيعية (الأمر رقم 03 -12 المؤرخ في 26 أوت 2003 المتعلق بإلزامية التأمين على الكوارث الطبيعية وبتعويض الضحايا).

يمكن تحميل الوثائق التالية كما يلي:

نموذج التصريح الخاص بالأرباح المهنية (ج رقم 11) على الرابط التالي: رابط

نموذج الميزانية الجبائية (ج رقم 2) الرابط التالي: رابط

المذكرة التفسيرية على الرابط التالي: رابط

 التصريح السنوي للضريبة على أرباح الشركات (ج رقم 4)

يتعين على المكلفين بالضريبة الخاضعين للنظام الحقيقي فيما يخص الضريبة على أرباح الشركات اكتتاب لدى المصلحة المسيّرة لمكان تواجد المقر الاجتماعي أو الرئيسي للشركة في اجل أقصاه ثلاثين (30) أفريل من كل سنة التصريح السنوي للضريبة على أرباح الشركات (ج رقم 4) مرفقا بالميزانية الجبائية.

إلى جانب ذلك، تم إلزام المكلفين بالضريبة بإرفاق تصريحاتهم السنوية بعقد التأمين على الكوارث الطبيعية (الأمر رقم 03 -12 المؤرخ في 26 أوت 2003 المتعلق بإلزامية التأمين على الكوارث الطبيعية وبتعويض الضحايا).

يمكن تحميل الوثائق التالية كما يلي:

نموذج التصريح السنوي للضريبة على أرباح الشركات (ج رقم 4) على الرابط التالي: رابط

نموذج الميزانية الجبائية (ج رقم 2) الرابط التالي: رابط

المذكرة التفسيرية على الرابط التالي: رابط

التصريحات الخاصة بالضريبة الجزافية الوحيدة

• التصريح برقم الأعمال المؤقت للضريبة الجزافية الوحيدة (ج رقم 12)

يتعين على المكلفين بالضريبة الخاضعين لنظام الضريبة الجزافية الوحيدة اكتتاب لدى مفتشية الضرائب أو المركز الجواري للضرائب التابعين له مكان ممارسة النشاط، تصريح تقديري برقم الأعمال أو الإيرادات المهنية وذلك قبل الثلاثين (30) من شهر جوان من كل سنة كحد أقصى.

بغية تحميل التصريح التقديري للضريبة الجزافية الوحيدة (ج 12) اضغطوا على الرابط التالي: رابط

• التصريح النهائي للضريبة الجزافية الوحيدة (ج12 مكرر)

يتعـّين على المكلفين بالضريبة المعنيين أن يكتتبوا بحلول 20 جانفي، على الأكثر، من السنة (ن+)1 تصريحا نهائيا يتضمن رقم الأعمال المحقق فعليا.

في حالة ما إذا تجاوز رقم الأعمال المحقق رقم الأعمال المصرح به بعنوان التصريح المؤقت، فإن المكلف بالضريبة عليه أن يسدد الضريبة التكميلية الموافقة عندما يقوم باكتتاب التصريح النهائي.

بغية تحميل التصريح النهائي للضريبة الجزافية الوحيدة (ج رقم12 مكرر) اضغطوا على الرابط التالي  : رابط

• التصريح النهائي للضريبة الجزافية الوحيدة للمكلفين بالضريبة الجدد (ج رقم12 مكرر1)

يتعـّين على المكلفين بالضريبة الجدد اكتتاب التصريح النهائي وتسديد مبلغ الضريبة الجزافية الوحيدة المستحقة تلقائيا في أجل أقصاه 20 جانفي من السنة الموالية لسنة بداية النشاط.

• إشعار بالدفع الخاص بالضريبة على الدخل الإجمالي على الأجور (ج رقم50 مكرر1)

يتوجب على المكلفين بالضريبة الخاضعين لنظام الضريبة الجزافية الوحيدة، دفع المبالغ المستحقة بصدد الضريبة على الدخل الإجمالي صنف “مرتبات وأجور” خلال العشرين (20) يوما الأولى من الشهر الذي يلي الثلاثي المدني الذي أجريت خلاله الاقتطاعات.

بغية تحميل الإشعار بالدفع الخاص بالضريبة على الدخل الإجمالي على الأجور (ج رقم 50 مكرر1) اضغطوا على الرابط التالي: رابط

•  التصريح الذي يعد بمثابة إشعار بالدفع (ج رقم 50)

يتعين على المكلفين بالضريبة الخاضعين للنظام الحقيقي اكتتاب في أجل أقصاه عشرين (20) يوم من كل شهر تصريح بمثابة إشعار بالدفع (ج رقم50) مرفقا بكشف الموردين لدى المصلحة المسيرة للملف الجبائي (مفتشية الضرائب أو مركز الضرائب) لمكان ممارسة النشاط.

يمكن تحميل نموذج التصريح من الرابط التالي: رابط

• التصريح السنوي للرواتب والأجور (ج رقم29)

يجب على كل شخص طبيعي أو معنوي، يدفع مرتبات أو أجور أو تعويضات أو أتعابا أو معاشات أو رٌيوعا عمرٌية، أن ٌيقدم لمصلحة الضرائب التابع لها مكان النشاط أو مقر مؤسسته الرئيٌسي أو المكتب الذي أجرى الدفع خلال السنة السابقة، على الأكثر يوم 30 أبرٌيل من كل سنة، كشفا بما فيه على حامل معلوماتًي، أو عن طرٌيق التصرٌيح عن بعد.

 بغية تحميل المطبوعات (ج رقم )29 و (ج رقم 30) اضغطوا على الرابط التالي: رابط1 رابط 2

• التصريح بتوقيف النشاط

يجب على كل شخص طبيعي أو معنوي، إذا توقف عن ممارسة مهنته، أو تنازل عن صناعته أو تجارته، أن ٌيقدم لمصلحة الضرائب التابع لها مكان النشاط أو مقر مؤسسته، في غضون 10 أيام من هذا التوقف أو النقل، تقديم إعلان إلى المصلحة التي تلقت إعلان الوجود.

من بين الضرائب المدفوعة نذكر الضريبة الجزافية الوحيدة  IFU التي يخضع لها الأشخاص الطبيعيون الذين يمارسون نشاطا صناعيا ، تجاريا ، حرفيا أو مهنة غير تجارية، بالإضافة إلى التعاونيات التقليدية والحرفية. 

متى و أين تتم التصريحات المتعلقة بـ IFU ؟

تتمثل التصريحات المقدمة في نوعين ، تقدم  في المركز الجواري للضرائب (CPI) الأقرب لمكان نشاطك.

التصريح برقم الأعمال التقديري : و يكون آخر أجل هو يوم 30 جوان من كل سنة عن طريق سلسلة G12

التصريح التكميلي :  و يمتد آخر أجل إلى يوم 20 جانفي من السنة الموالية (N+1) عن طريق سلسلة G12 Bis

كيف يتم دفع الضريبة الجزافية الوحيدة IFU ؟

عند إيداع التصريح التقديري (G12) يقوم المكلفون بدفع إجمالي للضريبة الجزافية الوحيدة الموافقة لرقم الأعمال التقديري المصرح به. و تقدر معدلات الضريبة بـ 5 %من رقم الأعمال خارج الرسم بالنسبة لأنشطة إنتاج وبيع السلع و 12% من رقم الأعمال بالنسبة للخدمات. 

يمكن للخاضعين لنظام الضريبة الجزافية الوحيدة اللجوء للدفع الجزئي؛ وفي هذه الحالة، يجب عليهم تسديد 50 % من مبلغ الضريبة عند إيداع التصريح التقديري(G12) أما 50 % الباقية فيتم تسديدها على دفعتين متساويتين: %25 من 1 إلى 15 سبتمبر، و%25 من 1 إلى 15 ديسمبر. 

و حدد المبلغ الأدنى لفرض الضريبة الجزافية الوحيدة بالنسبة للمكلفين بـ 000 10 دج، مهما كان النشاط ورقم الأعمال المحقق. 

كما يجب التنويه أنه على المكلفين الخاضعين لهذا النظام الضريبي  بتقديم تصريح الضريبة على الدخل الإجمالي المتعلقة برواتب موظفيهم، وذلك خلال كل 3 أشهر، عبر تقديم استمارة (G50 TER)

الضرائب التي يجب التصريح بها 

• الرسم على النشاط المهني TAP : هو الرسم ذو تصريح شهري يفرض على رقم الأعمال خارج الرسم بمعدل 1.5 %.
• الرسم على القيمة المضافة TVA : يتحمله المستهلك النهائي و يطبق على رقم الأعمال خارج الرسم المحقق في الجزائر و يقدر معدل الضريبة بـ19 % أو 9 %.
• الضريبة على الدخل الإجمالي IRG : حساب الضريبة على الدخل الإجمالي يقوم على أساس الراتب الخاضع للضريبة وفق للسلم المحدد في قانون المالية 2022 ،وهي تمثل اقتطاعات على عاتق رب العمل.  و يطبق هذا النظام بالضرورة على الذين يتجاوز راتبهم الخاضع للضريبة 000 30 دج.
• الضريبة على أرباح الشركات IBS : يحدد الربح الخاضع للضريبة اعتمادا على نتيجة المحاسبة،  المصحوبة بإعادة الإدماج والحسومات الجبائية. يتم الدفع عبر عدة دفعات : 

1. الدفعة الأولى: من 20 فيفري إلى 20 مارس
2. الدفعة الثانية: من 20 ماي إلى 20 جوان
3. الدفعة الثالثة: من 20 أكتوبر إلى 20 نوفمبر 

تختلف معدلات الضريبة باختلاف النشاط فبالنسبة لأنشطة إنتاج السلع يقدر بـ19 % ، بالنسبة لأنشطة البناء و الأشغال العمومية و الأنشطة السياحية ما عدا وكالات الأسفار يساوي المعدل المطبق 23 % و26 % بالنسبة لأنشطة الخدمات.

• حقوق الطابع البريدي في حالة الدفع بالنقد 

من هم الأشخاص المعنيون بالتصريح ؟

• المؤسسات من نوع شخص معنوي
• كل ّ شخص طبيعي يحقق رقم أعمال أكبر من 08 مليون دينار جزائري. 
• أنشطة التنمية العقارية وقطع الأرض. 
• أنشطة ّ استيراد السلع الموجهة لإعادة البيع. 
• أنشطة البيع والشراء الممارسة في حالة البيع بالجملة، وفق الإجراءات المحددة في المادة 224 من قانون الضرائب المباشرة والرسوم المماثلة. 
• الأنشطة التي يمارسها أصحاب الامتياز. 
• الأنشطة التي تمارسها مؤسسات الصحة والعيادات الخاصة، وكذا مختبرات التحاليل الطبية.
• أنشطة الإطعام و الفندقة المصنفة. 
• الأنشطة المتعلقة بتكرير المعادن الثمينة وإعادة تدويرها، وصناعة وتجارة المصنوعات من الذهب والحلي. 
• الأشغال العمومية، الري والبناء.

يجب تصريح رسوم الشهر المعني في اليوم 20 من الشهر الموالي كأقصى حد وذلك بالتقرب لقباضة الضرائب القريبة من مكان ممارسة النشاط.